Options trade tax treatment

Impostos sobre os negócios de opção Dia do imposto está ao virar da esquina, e para os comerciantes de opções que significa que você melhor se familiarizar intimamente com a programação D de sua declaração de imposto. Esta é a forma em que você relatar seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se yoursquore como a maioria dos comerciantes de opções, yoursquoll tem abundância de curto prazo e, provavelmente, a longo prazo, ganhos de capital e as perdas para lidar com. Agora, antes de irmos mais longe, eu recomendo que qualquer pessoa que negocia opções usar um CPA ou imposto profissional para ajudar a preparar o seu retorno. Sim, você pode usar o software de preparação de imposto se você se sentir confiante de que o seu bem manteve boa pista de todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgem perguntas sobre uma determinada transação você pode ser deixado em seu próprio tentando decifrar a resposta. Com um CPA ou fiscal profissional ao seu lado, a maioria qualquer pergunta pode provavelmente ser tratada com rapidez e facilidade. Então, como você tratar as opções em seu retorno de imposto Bem, primeiro importa se yoursquore um titular de opções ou um escritor de opções. Letrsquos começar por olhar para o que o tratamento tributário e questões são se yoursquore um titular de opções. Impostos para opção Buyes Quando você possui opções de colocar ou de chamada, existem essencialmente três coisas que podem acontecer. Em primeiro lugar, suas opções podem expirar sem valor, caso em que a quantidade de dinheiro que você paga para a opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital a longo prazo em vez de uma perda de curto prazo. A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, ea diferença entre o preço que você pagou pela opção eo preço que você vendeu para é o lucro ou perda que você deve informar sobre seus impostos. A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer a sua opção de compra ou de venda. No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações para o escritor. Nessa situação, você subtrai o custo da opção de venda do valor da venda e seu ganho ou perda seria curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detinha as ações subjacentes. Com opções de compra, você exerce uma chamada comprando o número designado de ações do gravador de opções. Em seguida, adicione o custo da opção de compra ao preço pago pelo estoque e essa é a sua base de custos. Então, quando você vender o estoque seu ganho ou perda será curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantenha as ações. Impostos para os escritores da opção Se yoursquore um escritor das opções, as réguas forem diferentes, mas demasiado bàsicamente caem em duas categorias principais. Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar não exercida, o pagamento do prêmio recebido se torna um ganho de capital de curto prazo. Em segundo lugar, se você escrever uma opção de compra ou de venda, e essa opção é exercida, as transações são tratadas da seguinte maneira: No caso de uma opção de venda que exerceu, como o escritor que colocou você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custo para fins fiscais pelo valor que você coletou para a opção de venda. Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio arrecadado ao produto total da sua venda eo ganho ou perda é tratado no Anexo D de acordo com o tempo que o seu titular detinha as ações subjacentes. Agora, há muitas considerações mais ao lidar com as opções e seus retornos de imposto, mas como tantas questões com impostos, eles precisam ser tratados em uma base individual dada a sua imagem fiscal específico. É por isso que eu recomendo altamente empregando um profissional de imposto para ajudá-lo, especialmente se seus negócios de opções incluem straddles, borboletas, condors ou outras posições que você arenrsquot certeza de como conta para que Schedule D. Top 5 Stocks para a recuperação com aumento Um sólido balanço e uma nova linha de produtos (apesar da recessão), essas cinco ações devem superar o mercado no curto prazo. Obtenha seus nomes here. Articles gt Investir gt Taxas Ramificações em Opções de Negociação Ramificações Fiscais em Opções de Negociação Uma área especialmente complexa de risco envolve impostos. Se você é como a maioria das pessoas, você entende como a tributação funciona, em geral. Quando se trata de opções, porém, algumas regras especiais aplicáveis ​​que podem decidir se uma determinada estratégia faz sentido. Ganhos de capital - os lucros tributáveis ​​dos investimentos são divididos em curto ou longo prazo. O tratamento normal dos ganhos de capital é determinado pelo seu período de detenção. Se você possui ações por 12 meses ou mais e depois vende, seu lucro é tratado como ganho ou perda de longo prazo é aplicada uma porcentagem de imposto mais baixa do que para ganhos de capital de curto prazo (ganhos em ativos de menos de 12 meses). Esta regra se aplica a ações e é bastante simples até que você comece a usar opções também. Então as regras de ganhos de capital mudam. Aqui estão 11 regras para impostos sobre ganhos de capital relacionados a opções: ganhos de capital de curto prazo. Em geral, qualquer investimento que você mantenha por menos de 12 meses será tributado na mesma taxa que o seu outro rendimento (sua taxa de imposto efetiva). Depois de 2003, essa taxa pode chegar a 35%. A taxa está prevista para aumentar em 2010, a menos que legislação adicional é aprovada para mudar isso. Ganhos de capital a longo prazo. Para os investimentos detidos por 12 meses ou mais, aplica-se uma taxa de imposto mais favorável. A taxa máxima de 15% sobre ganhos de longo prazo aplica-se a ganhos de capital líquidos (ganhos de capital de longo prazo menos perdas de capital de curto prazo). Esta taxa dura até o final de 2008, a menos que sejam feitas revisões futuras para tornar as taxas favoráveis ​​permanentes. Vendas construtivas. Você pode ser tributado como se você tivesse vendido um investimento, mesmo quando você não realmente concluir uma venda. Esta regra de venda construtiva aplica-se quando a compensação de posições longas e curtas é introduzida no mesmo título. Por exemplo, se você comprar 100 ações de ações e depois vender 100 ações curtas do mesmo estoque, ele poderia ser tratado como uma venda construtiva. As mesmas regras poderiam ser aplicadas quando as opções são usadas para proteger posições de estoque. Os fatores determinantes incluem o tempo entre as duas transações, as mudanças nos níveis de preços e os resultados finais de ambas as partes na transação. Esta é uma área complexa da legislação fiscal se você estiver envolvido com combinações e vendas a descoberto, você deve consultar com seu consultor fiscal para determinar se as regras de venda construtiva se aplicam às suas transações. Lavar as vendas. Se você vender ações e, dentro de 30 dias, comprá-lo novamente, é considerado uma venda de lavagem. Sob a regra de venda de lavagem, você não pode deduzir uma perda quando 30 dias não passaram. A mesma regra se aplica em muitos casos em que o estoque é vendido e, no prazo de 30 dias, a mesma pessoa vende um em-o-dinheiro colocado. Ganhos de capital para opções longas não exercidas. Os impostos sobre opções de longo prazo são tratados da mesma forma que outros investimentos. O ganho é de curto prazo se o período de detenção for inferior a 12 meses e for de longo prazo se o período de detenção for de um ano ou mais. Os impostos são avaliados no ano em que a posição longa é fechada de duas maneiras: por venda ou por vencimento. Tratamento de opções longas exercidas. Se você compra uma chamada ou um put e é exercido, o pagamento líquido é tratado como parte da base em estoque. No caso de uma chamada, o custo é adicionado à base no estoque eo período de detenção da ação começa no dia seguinte ao exercício. O período de detenção da opção não afeta o período de realização de ganhos de capital da ação. No caso de uma put longa que é exercida, o custo líquido do put reduz o ganho em estoque quando a put é exercida e o estoque é vendido. A venda de ações em exercício de um put será tanto a longo prazo quanto a curto prazo, dependendo do período de detenção do estoque. Impostos sobre chamadas curtas. O prémio não é tributado no momento em que a posição curta é aberta. Os impostos são avaliados no ano em que a posição é fechada por meio da compra ou expiração e todas essas transações são tratadas como de curto prazo, independentemente de quanto tempo a opção permaneceu aberta. No caso de uma chamada curta é exercida, o preço marcante mais o prémio recebido tornar-se a base do estoque entregue através de exercício. Impostos sobre puts curtos. O prêmio recebido não é tributado no momento em que a posição curta é aberta. Fechar a posição por meio da compra ou expiração sempre cria um ganho ou perda de curto prazo. Se o short put é exercido pelo comprador, o preço marcante, mais os custos de negociação torna-se a base do estoque através do exercício. O período de detenção da ação começa no dia seguinte ao exercício do short put. Limitações de deduções em posições de compensação. As regras fiscais federais consideram straddles para compensar posições. Isto significa que algumas deduções de perda podem ser diferidas ou limitadas, ou taxas fiscais favoráveis ​​são proibidas. Se os riscos forem reduzidos com a abertura do straddle, quatro conseqüências fiscais possíveis poderiam resultar. Primeiro, o período de detenção para fins de ganhos de capital de longo prazo poderia ser suspenso, enquanto o straddle permanece aberto. Em segundo lugar, a regra de venda de lavagem pode ser aplicada contra perdas correntes. Em terceiro lugar, as deduções do ano corrente podem ser adiadas até que uma posição sucessora de compensação (o outro lado do straddle) tenha sido fechada. Em quarto lugar, os encargos correntes (taxas de transacção e juros de margem, por exemplo) podem ser diferidos e adicionados à base do lado da posição longa do straddle. Tratamento fiscal de puts casado. É possível que uma casada put será tratada como um ajuste na base de estoque, em vez de tributar separadamente. Esta regra aplica-se somente quando os puts são adquiridos no mesmo dia que o stock, e quando o put expira ou se torna exercido. Se você vende os puts antes da expiração, o resultado é tratado como ganho ou perda de capital de curto prazo. Ganhos de capital e qualificação de chamadas cobertas. A mais complicada das regras fiscais relacionadas com a opção especial envolve o tratamento de ganhos de capital em ações. Isso ocorre quando você usa chamadas cobertas. As leis fiscais federais definiram chamadas cobertas qualificadas com a finalidade de definir como os lucros conservados em estoque são tratados é possível que um ganho de capital a longo prazo poderia ser convertido a curto prazo se uma chamada coberta não qualificada estiver envolvida. A seção a seguir fornece detalhes e exemplos de como a qualificação é determinada. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando Opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização da página: 10 de outubro de 2017